近日，財政部網(wǎng)站披露了19份行政處罰決定書，涉及3家會計師事務(wù)所及其相關(guān)簽字注冊會計師。其中，亞太(集團)會計師事務(wù)所(下稱“亞太所”)被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月，是近年來被暫停執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所中時間最長的，對于亞太所或意味著解散。

亞太所是今年資本市場上被暫停業(yè)務(wù)資格的第5家會計師事務(wù)所。專家認為，“資格罰”不僅提升了市場參與者的合規(guī)意識，還能促使中介機構(gòu)及從業(yè)人員更重視合規(guī)經(jīng)營，起到凈化市場環(huán)境、提升行業(yè)形象與聲譽的積極作用，進而維護市場公平、公正與透明。

事涉城投企業(yè)審計

處罰決定書顯示，亞太所違法違規(guī)主要涉及多個城投項目，主要包括重慶市南川區(qū)城市建設(shè)投資集團(下稱“南川城投”)、連江縣國有資產(chǎn)投資集團(下稱“連江國投”)、金湖堯鄉(xiāng)文化旅游集團(下稱“金湖堯鄉(xiāng)”)等6家企業(yè)。

財政部發(fā)現(xiàn)，亞太所存在五大問題，分別為“未識別被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報”“審計工作底稿存在虛假記載”“審計調(diào)整依據(jù)不充分”“未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑”和“已知委托人的財務(wù)會計處理失當，不予糾正”。

財政部對亞太所給予警告，沒收南川城投、金湖堯鄉(xiāng)、連江國投3個2022年度財務(wù)報表審計項目違法所得80.8萬元，并對南川城投2022年度財務(wù)報表審計項目處違法所得5倍罰款150萬元、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月的行政處罰。

40年老所“隕落”

本次處罰的落款時間為8月。記者從業(yè)內(nèi)獲悉，現(xiàn)階段亞太所已基本停擺，40年老所就此“隕落”。

“對于會計師事務(wù)所來說，2至3個月的資格暫停影響相對有限，長達6個月的資格暫停則會招致大量客戶流失，而12個月的暫停業(yè)務(wù)則是致命打擊?！庇袝嫀熓聞?wù)所合伙人告訴記者。

亞太所的前身是成立于1984年的河南省首家會計師事務(wù)所——河南省會計師事務(wù)所。1993年更名為亞太會計師事務(wù)所，1994年取得了執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格。亞太所后續(xù)吸收合并多家會計師事務(wù)所，并于2009年10月，把注冊地和總部遷往北京。

從綜合實力來看，亞太所曾位居行業(yè)前列。在2021年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名中，亞太所列第18名。在2022年度會計師事務(wù)所綜合評價百家排名中，亞太所列第37名。

根據(jù)公開信息，亞太所目前有19名合伙人。而在2023年末，該所共有74名合伙人。今年以來，亞太所超七成合伙人已經(jīng)退伙離開。

“資格罰”力度加碼

這一處罰不僅彰顯了監(jiān)管從嚴從緊的態(tài)勢，也為整個會計審計行業(yè)敲響了警鐘?！百Y格罰”正成為監(jiān)管的常用手段，且處罰力度不斷加碼。

據(jù)記者梳理，去年以來，已經(jīng)有9家會計師事務(wù)所被中國證監(jiān)會或財政部門暫停部分或全部業(yè)務(wù)。2023年3月，財政部暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月；2023年7月，財政部暫停亞太所、和信所2家會計師事務(wù)所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月和2個月；2023年12月，證監(jiān)會暫停北京中天華茂6個月證券業(yè)務(wù)；2024年5月，證監(jiān)會暫停大華所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月；2024年8月，天職國際被暫停證券業(yè)務(wù)6個月。2024年9月，證監(jiān)會、財政部處罰普華永道中天，暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)6個月，撤銷其廣州分所。同樣是在9月，蘇亞金誠被證監(jiān)會暫停從事證券業(yè)務(wù)6個月。

在被暫停業(yè)務(wù)前后，上述會計師事務(wù)所都出現(xiàn)了客戶流失的情況。截至目前，A股客戶流失率最高的是普華永道中天，按照公告改聘口徑計算，其丟失了超過50%的相關(guān)審計收入。

南開大學金融發(fā)展研究院院長田利輝表示，“資格罰”是對違規(guī)機構(gòu)和個人的有力懲戒手段，震懾效果很強。中介機構(gòu)需要堅持合規(guī)經(jīng)營理念，努力提升服務(wù)質(zhì)量和競爭力，嚴格防止因個別違規(guī)行為帶來的聲譽損失等負面影響。同時，要強化員工合規(guī)培訓，提升職業(yè)素養(yǎng)，并將合規(guī)理念融入企業(yè)文化。