財政部部長劉昆近日在接受采訪時表示，我們實施了一系列減稅降費政策，政府收入做減法，讓企業(yè)輕裝上陣、提升活力，有效改善了市場主體預期。特別是2022年實施大規(guī)模增值稅留抵退稅，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超過4萬億元，幫助企業(yè)渡過難關。

“2022年國家出臺的減稅降費政策組合拳，切實為企業(yè)減稅降負，提高退稅效率，有利于公司進一步加大研發(fā)投入。”迪哲醫(yī)藥董事會辦公室相關人員在接受《證券日報》記者采訪時表示，公司2022年增值稅留抵退稅金額相比2021年有比較大提高。迪哲醫(yī)藥2022年三季報顯示，公司收到稅費返還金額約6329萬元。

穩(wěn)定上市公司現(xiàn)金流

根據(jù)企業(yè)會計準則相關規(guī)定，企業(yè)收到或繳回留抵退稅款項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，應將收到的留抵退稅款項有關現(xiàn)金流量在“收到的稅費返還”項目列示。因此，上市公司“收到的稅費返還”在一定程度上體現(xiàn)大規(guī)模增值稅留抵退稅政策成效。

2022年前三季度A股上市公司收到的稅費返還金額超6586億元，遠超2021年全年的3876億元。

北京國家會計學院教授崔志娟對《證券日報》記者表示，2022年實施的稅費支持政策對于穩(wěn)定上市公司現(xiàn)金流、增強市場韌性發(fā)揮了強有力的作用。

2023年1月3日，易成新能發(fā)布公告稱，下屬子公司在2022年12月份收到增值稅留抵退稅金額合計6912.92萬元，該增值稅期末留抵稅額的退還將對公司及子公司現(xiàn)金流產(chǎn)生積極影響。

“包括增值稅留抵退稅在內的稅費支持政策不僅改善了上市公司現(xiàn)金流，還極大降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，讓企業(yè)輕裝上陣。”立信會計師事務所執(zhí)行總裁楊志國對《證券日報》記者表示。

“減稅降費是助企紓困最直接、最有效的舉措。2022年我國經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，實施新的組合式稅費支持政策，對穩(wěn)定市場預期、提振市場信心、助力企業(yè)紓困發(fā)展具有重要意義。”楊志國進一步表示，對上市公司稅費減免，增加了上市公司的利潤，助力企業(yè)應對市場風險和成本壓力，增強上市公司的盈利能力。

激勵企業(yè)科技創(chuàng)新

近年來，我國成體系地出臺鼓勵科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，促進市場主體創(chuàng)新發(fā)展。例如，2021年將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，允許提前清繳核算讓企業(yè)盡早受益；2022年，進一步加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%。這些稅收優(yōu)惠舉措，對上市公司加大研發(fā)投入、提升研發(fā)能力、踐行科技創(chuàng)新發(fā)揮了重要作用。

“稅費支出政策主要是通過稅收改革優(yōu)化市場結構調整，促進上市公司結構性轉型，特別是加大科技創(chuàng)新、凸顯技術效益，通過研發(fā)費用加計扣除，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入力度和強度，強化基礎性研究，在專精特新方面有特色、有專長，提升上市公司的活力和可持續(xù)發(fā)展能力。”崔志娟表示。

數(shù)據(jù)顯示，2019年至2021年，上市公司研發(fā)投入復合增長率超20%。中國上市公司協(xié)會公布的數(shù)據(jù)顯示，2022年前三季度，A股上市公司研發(fā)支出達0.94萬億元，同比增長20%。創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板、北交所上市公司研發(fā)投入力度不斷加大，研發(fā)強度分別為4.59%、8.68%、4.30%。

楊志國表示，上市公司是最活躍的市場群體之一，是最具有創(chuàng)新動力的群體之一，也是在發(fā)展過程中資金需求最大的群體之一，稅費支持政策對上市公司而言具有極其重要的意義。一是引導企業(yè)高質量研發(fā)創(chuàng)新，研發(fā)費用加計扣除政策直接有效地推動了企業(yè)加大研發(fā)投入。二是引導企業(yè)高質量持續(xù)發(fā)展。組合式減稅降費政策從多角度、多方面、多維度支持上市公司群體的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展，既支持當前經(jīng)濟穩(wěn)增長，又增強企業(yè)發(fā)展后勁。

專家建議進一步優(yōu)化稅費政策

劉昆在接受采訪時表示，2023年，財政部門將圍繞市場主體需求精準施策，助力企業(yè)減負增能。一是助企紓困。根據(jù)實際情況，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，并持續(xù)整治違規(guī)涉企收費。二是激發(fā)活力。在財政補助、稅費優(yōu)惠、政府采購等方面，對各類市場主體一視同仁、平等對待，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境。三是支持就業(yè)。統(tǒng)籌運用財政政策工具，多渠道支持穩(wěn)崗擴崗，幫助高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、脫貧人口等重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。

楊志國預計，2023年針對中小企業(yè)和特定行業(yè)的減稅降費政策將會階段性延續(xù)，具有時間性差異特點的減稅降費政策有望長期延續(xù)。如中小微企業(yè)新購置價值在500萬元以上的設備、器具按照一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除優(yōu)惠政策。

偉明環(huán)保董秘程鵬對《證券日報》記者表示，減稅降費給企業(yè)注入“真金白銀”，支持了企業(yè)發(fā)展，2023年減稅降費政策將會更精準，希望出臺稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)創(chuàng)新和“雙碳”業(yè)務發(fā)展。