真實反映資產質量 從嚴把握分類標準

商業銀行金融資產風險分類辦法出爐

2月11日，中國銀保監會、中國人民銀行發布《商業銀行金融資產風險分類辦法》?！掇k法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，強調以債務人履約能力為中心的分類理念?！掇k法》提出，對于暫時難以掌握風險狀況的金融資產，商業銀行應從嚴把握分類標準，從低確定分類等級。

銀保監會、人民銀行有關部門負責人表示，《辦法》旨在進一步推動商業銀行準確識別風險水平、做實資產風險分類，有利于銀行業有效防范化解信用風險，提升服務實體經濟水平。

擴展風險分類對象

上述負責人介紹，《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產，提出金融資產、重組資產的風險分類要求，加強銀行風險分類管理，并明確監督管理要求。

根據《辦法》，商業銀行應對表內承擔信用風險的金融資產進行風險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業資產、應收款項等。表外項目中承擔信用風險的，應按照表內資產相關要求開展風險分類。

《辦法》明確，金融資產按照風險程度分為五類，分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產。商業銀行對投資的資產管理產品或資產證券化產品進行風險分類時，應穿透至基礎資產，按照基礎資產風險狀況進行風險分類。對于以零售資產、不良資產為基礎資產的信貸資產證券化產品，分層的信貸資產證券化產品以及其他經銀保監會認可的產品，商業銀行應在綜合評估最終債務人風險狀況以及結構化產品特征的基礎上，按照投資預計損益情況對產品進行風險分類。

“隨著金融市場發展，銀行業綜合經營步伐加快，非信貸資產在銀行資產中占比上升較快，部分銀行非信貸類資產比重超過一半，資產的風險特征也發生較大變化。”招聯金融首席研究員董希淼說，《辦法》借鑒國際規則并結合國內監管實踐，進一步拓展風險分類對象，有利于更準確地識別信用風險，更真實地反映資產質量。

以債務人為中心進行風險分類

“根據現行《指引》，風險分類以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款分類結果可能不一致，既可以是正常類、關注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。”上述負責人表示，準確分類是商業銀行做好信用風險管理的出發點，商業銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據債務人履約能力以及金融資產風險變化情況，及時、動態調整分類結果。

上述負責人表示，借鑒巴塞爾委員會《審慎處理資產指引》相關概念，考慮到對公客戶公司治理和財務數據相對完善，《辦法》要求商業銀行對非零售金融資產進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

談及風險分類如何考慮逾期天數和信用減值的影響，上述負責人介紹，商業銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力?！掇k法》明確規定，金融資產逾期后應至少歸為關注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類。《辦法》實施后，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

《辦法》細化了重組資產定義、認定標準以及退出標準，明確不同情形下的重組資產分類要求。商業銀行應對重組資產設置重組觀察期。觀察期自合同調整后約定的第一次還款日開始計算，應至少包含連續兩個還款期，并不得低于1年。債務人在觀察期結束時未解決財務困難的，應重新計算觀察期。債務人在觀察期內沒有及時足額還款的，應從未履約時點開始，重新計算觀察期。

多家銀行表示將積極落實

從具體實施時間來看，上述負責人介紹，《辦法》實施充分考慮對機構和市場的影響，合理設置了過渡期，給予相關銀行充裕的時間做好《辦法》實施準備?！掇k法》將于2023年7月1日起正式施行。對于《辦法》正式施行前已發生的業務，商業銀行應制訂重新分類計劃，于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟對所有存量業務全部按照《辦法》要求重新分類。

上海金融與發展實驗室主任曾剛表示，《辦法》前期在征求意見后，部分商業銀行在實踐中已應用《辦法》相關規定，加之近年來商業銀行不良資產處置力度加大，以及《辦法》設置了較長的過渡期，對商業銀行短期影響不必擔憂。從中長期看，《辦法》適應了銀行業的發展的情況，有利于商業銀行提升風險管理能力，夯實長期穩健發展的基礎。

銀保監會有關部門負責人透露，在《辦法》起草過程中，相關部門就《辦法》的影響對包括信貸資產和非信貸資產在內的商業銀行金融資產進行了定量測算，測算結果顯示，《辦法》的影響總體可控。此外，目前銀保監會正在研究針對所有不良資產的風險緩釋手段。

“《辦法》針對商業銀行資產結構的變化，拓展了風險分類的資產范圍，強調以債務人履約能力為中心的分類理念；抓住重組資產、交叉違約、逾期天數等關鍵問題，提出了新的風險分類標準，針對性、指導性、實操性更強?！鞭r業銀行總行信用管理部總經理張曉男稱。

《辦法》公布后，不少銀行表示將積極落實。工商銀行信貸與投資管理部總經理李志剛表示，工商銀行將全面排查金融資產風險分類情況，建立健全風險分類治理架構，完善風險分類管理制度。張曉男表示，農業銀行將客觀開展差距分析，在監管規定的時間范圍內，有計劃、按步驟推進《辦法》落地實施。作者：趙白執南 王方圓