10月12日晚間，南華儀器發(fā)布公告稱，近日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局(以下簡(jiǎn)稱“廣東監(jiān)管局”)《關(guān)于對(duì)佛山市南華儀器股份有限公司楊耀光、梁偉明、周柳珠、伍頌穎采取出具警示函措施的決定》。

“公司及相關(guān)責(zé)任人收到上述警示函后高度重視，將嚴(yán)格按照監(jiān)管要求積極整改，并將以本次整改為契機(jī)，引以為戒，深刻反思在信息披露方面存在的問(wèn)題和不足。”南華儀器董秘辦相關(guān)人士在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

預(yù)告與年報(bào)數(shù)據(jù)差異大

公告顯示，2023年1月31日，南華儀器披露《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì)2022年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-350萬(wàn)元至-250萬(wàn)元。4月12日，南華儀器披露《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正及致歉公告》，對(duì)2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行修正，修正后實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)為-3500萬(wàn)元至-3000萬(wàn)元。4月15日，南華儀器披露《2022年年度報(bào)告》，2022年，該公司經(jīng)審計(jì)歸母凈利潤(rùn)為-3313.38萬(wàn)元。

廣東監(jiān)管局認(rèn)為，南華儀器業(yè)績(jī)預(yù)告與年度報(bào)告中披露的相關(guān)數(shù)據(jù)相比差異較大，信息披露不準(zhǔn)確。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條等相關(guān)規(guī)定。南華儀器董事長(zhǎng)楊耀光、總經(jīng)理梁偉明、財(cái)務(wù)總監(jiān)周柳珠、董事會(huì)秘書伍頌穎未按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

“收到警示函后，公司進(jìn)行全面自查并認(rèn)真整改，加強(qiáng)信息披露管理，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。”上述南華儀器董秘辦人士表示。

“在上市公司信息披露中，準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的披露是極為重要的，因?yàn)檫@關(guān)系到投資者的知情權(quán)。當(dāng)信息披露出現(xiàn)前后差異較大不準(zhǔn)確問(wèn)題時(shí)，很可能引發(fā)投資者的困擾，造成投資損失，影響市場(chǎng)公平秩序，公司高管也可能面臨行政處罰、民事訴訟、股東索賠等法律責(zé)任。”湖南金州律師事務(wù)所合伙人易旭律師告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者。

應(yīng)確保信披準(zhǔn)確、可靠

南華儀器在今年前后兩份業(yè)績(jī)預(yù)告凈利潤(rùn)虧損額相差10倍的原因，主要是因?yàn)樵摴緦?duì)購(gòu)買的一款信托理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備。

公開資料顯示，南華儀器在2021年7月30日以自有資金6000萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)重慶國(guó)際信托股份有限公司發(fā)行的“重慶信托·昆明融創(chuàng)城項(xiàng)目集合資金信托計(jì)劃”。2022年4月30日，公司收到重慶信托發(fā)來(lái)的《重慶信托·昆明融創(chuàng)城項(xiàng)目集合資金信托計(jì)劃的臨時(shí)公告》，債務(wù)人昆明融創(chuàng)城投資有限公司及其擔(dān)保人資金出現(xiàn)流動(dòng)性困難，到期未能償還借款，構(gòu)成實(shí)質(zhì)違約，信托計(jì)劃終止。

隨后，南華儀器發(fā)布《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正及致歉公告》表示，從謹(jǐn)慎性原則出發(fā)，“昆明融創(chuàng)城項(xiàng)目集合資金信托計(jì)劃”理財(cái)產(chǎn)品補(bǔ)提減值準(zhǔn)備3029.4萬(wàn)元，因此相應(yīng)對(duì)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響。

“根據(jù)南華儀器披露的理財(cái)產(chǎn)品購(gòu)買與違約時(shí)間來(lái)看，公司在今年(2023年)第一次年報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告披露前便知悉理財(cái)產(chǎn)品的違約，應(yīng)在今年進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)及時(shí)披露并判斷資產(chǎn)的可收回情況、計(jì)提或有損失。”錦華基金總經(jīng)理秦若涵向記者表示。

易旭認(rèn)為，上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，以確保信息披露的準(zhǔn)確性和可靠性。公司高管應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的監(jiān)督和落實(shí)，以避免信息披露不準(zhǔn)確的問(wèn)題；同時(shí)，應(yīng)建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，這有助于提早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少違法違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)。